(电子商务研究中心讯) 近日，阿里巴巴与京东关于“双十一”商标事宜引起热烈关注，小编意外发现阿里巴巴公司于2006年7月在开曼群岛注册成立日本投资控股有限公司，为什么会选在开曼岛注册呢？资深律师认为，在当地注册主要是为了上市，或者设立基金，避税不是主要功能。阿里巴巴的上市创造了新的神话，原来8年多前就有了周密的安排……
【分享主题】:离岸公司的设立以及境外架构的设立
【分享嘉宾】：莫萨克•冯赛卡律师行中国区大客户运营中心总裁陈东超先生
陈东超先生现任莫萨克•冯赛卡律师行中国区大客户运营中心总裁，上海机构首席代表，中国财产规划与管理研究会理事。擅长公司法、知识产权法、国际经济法和国际税务等领域。
近年来，国际及国内各大银行、律师行和专业协会、政府组织多次邀请陈先生为其专业人士、管理者和国企、民企客户进行海外战略和财产规划讲演。
长期从事企业在离岸及国际化发展领域的研究。在跨国投资、并购、资本运作、结构规划、税务规划、离岸信托及私人基金会、家族财产规划与传承等领域有着丰富的实务操作经验。
现担任多家国内大型企业海外战略顾问，帮助企业实现跨国运作及国际化发展目标。
主持人张冰：
大家晚上好！我是新华社亚太日报记者张冰，很荣幸担任夜话直播主持，感谢大家的支持！
今晚分享主题为“离岸公司的设立以及境外架构的设立。”
今天想就离岸公司方面的一些话题和陈总进行一些交流。
首先，对于离岸公司可能有些朋友还不是特别熟悉，想请您先简单的给大家介绍一下离岸公司究竟是个怎样的模式？优缺点分别是什么？
陈东超：离岸公司是在离岸司法管辖区依据离岸公司法设立的公司，一般在当地设立，而不在当地经营。无需向当地税局申报财务数据，也无需缴纳任何税收。因此被称为避税公司、空壳公司、纸上公司、或导管公司。
张冰：就像我们在港台剧里经常看到的注册在太平洋**群岛的公司一样吧。那陈总讲讲这种模式的优缺点吧。
陈东超：大家一般了解离岸公司是用来避税的，但离岸公司的功能远不止避税这么简单。
离岸公司一开始出现就受到英美及国际组织的密切关注。所以使用离岸公司一定要注意了解不同司法管辖区的特点以及功能。离岸公司除了避税这个特点外，还有就是保密。
张冰：保密？主要是财务方面吗？
陈东超：这是吸引全球投资者，特别是个人投资者的。包括财务在内的几乎公司内部运营的一切。都无法通过公司注册处查询。股东、董事也无法查询。比如在开曼群岛公司注册处可以查到公司名称和该公司目前是否良好存续。
张冰：既然离岸公司有这么多诸如避税、保密之类的好处，那么架设难吗？大概一般其架构的设立是个怎样的情况呢？
陈东超：如果要了解公司股东结构及董事情况，必须经公司董事会签署决议，经由法定注册代理人出具注册代理人证书才可以证明。
离岸架构师基于离岸公司特性结合企业自身需求而定的。根据不同领域有不同设计。
比如跨境投资和跨境并购、海外上市、国际贸易中转让定价、企业及个人避税结构是不一样的，使用注册地也不一样。
注册地从功能上可以分为以下几种：
以红筹上市为主要选择的有开曼、百慕大；
以股权交易重组、避税、三角贸易为主的有BVI、萨摩亚、塞舌尔等；
以船期注册或单船公司注册为主的有巴拿马、圣文森特、毛里求斯等；
以品牌运作、国际投资、海外融资等主要有香港、英国、新加坡等；
阿里巴巴赴美上市主体就是使用的开曼。
需要说明的是，这些公司注册非常简单。
授权资本制度，不需要亲赴注册地，在国内就可以注册。费用一般在6—8千元，开曼稍贵在2万左右、百慕大较特殊，费用在7—8万元。以上是所有费用。
张冰：目前有很多著名的离岸管辖区，您认为对于在座从事跨境电商行业的朋友们来说，哪里是最佳选择地，为什么呢？
陈东超：关键是用途是什么？阿里巴巴使用开曼等离岸架构是为了红筹上市。当然也有些电商在接受A轮投资的时候就有可能开始搭建离岸架构。
目的是为了方便融资和规避自身风险。也有些B轮后才开始。当然在初创期就把结构搭好的也很多。一般他们都具有较长远的眼光，日后做资本运作。
对于电商来讲，搭建这样的离岸架构比一般企业考虑的要多一个层次。
因为行业准入的限制，外资不能控股或不能参股，所以企业被迫会选择VIE架构来应对。
所以阿里巴巴是VIE架构，百度、网易、巨人、腾讯、盛大、京东等等就是用的VIE模式。
张冰：那您是否觉得我们做跨境电商的朋友，也应该本着一个较长远的眼光，采用VIE这样的架构呢？
陈东超：这个也不一定，因为国家产业指导目录会修改。我也希望看到有一天我们电商等互联网企业可以由外资进入，那是VIE将成为历史。
张冰：接着说一个离大家很近的话题，那就是前海和上海自贸区。
据了解前海跨境人民币贷款达596亿，您怎么看前海在这方面的表现，对于大家有何建议，如何才能分享到未来前海在政策方面带来的红利？
而上海自贸区内注册企业已可开展集团内跨境双向人民币资金池业务，为集团公司提高境内外关联企业自有资金的集中调度和统一使用提供了极大的便利。
在这方面，对于长三角从事跨境贸易的朋友，又该享受政策红利呢？
陈东超：对于前海和上海自贸区，包括将来在全国推广的，如天津等地区，我个人持乐观态度。毕竟开了很多先河，大家可以利用政策和地区优势，享受开放带来的红利。
但需要说明的一点是，自贸区跟离岸是两个概念。两者没有可比性，但可以相互利用。从实务角度讲，资金的跨境流动变的比以前更自由。
张冰：有个很实际的问题，无论是自贸区也好还是前海也好，实际利好政策还是相对较少，我们是要等政策落地再进入还是提前布局呢？
陈东超：个人观点，继续观望。
张冰：感谢陈总！陈总是来自莫萨克•冯赛卡律师行的资深人士，我们也想了解一下“莫萨克•冯赛卡律师行”在帮助大家设立离岸公司方面与其他类似公司有何优势？
陈东超：总的来讲，有三点。我们是全球主要司法管辖区政府授权的法定注册代理人。目前国内有该资质的境外律所仅我们一家。
目前我们专注离岸业务有37年的历史，经验丰富，为国内的企业在境外上市、并购、投资等提供服务。经过我们操作的美国、香港及新加披证券交易所上市的企业已经超过200家。
全球机构分布比较多，目前一共有近50个国家和地区有分支机构，网络覆盖全面。
张冰：非常感谢陈总的分享。现在大家对于离岸企业方面有什么问题，可以在这里和陈总进行一个交流，机会难得，欢迎大家踊跃互动。
自由提问：
提问：对于在法国注册公司，有没有需要租用办公是和聘请本地人来实体运营的要求？陈东超：有的。法国公司要求比较严格，它并不是离岸公司。因此需要有实际办公地址，公司注册好需要到指定银行开户，之后还要制定会计师事务所进行报税。税也很高，企业所得税大约33.33%。雇员要求较严格，劳工体系较完善。
提问：请问欧洲注册公司，就税和办公场所、后期运营成本，所需要的这些来看，比较低成本的公司注册地推荐哪国？
陈东超：欧洲有几个类型的注册地，一种是卢森堡、荷兰、爱尔兰等；一种是法国、德国。
总的来讲，分英美法系和大陆法系。个人建议使用爱尔兰或荷兰。爱尔兰所得税只有12.5%。
提问：爱尔兰貌似最近局势不稳。
陈东超：荷兰所得税25%，但免缴资本利得和预提所得。
李靖文：爱尔兰鼓励高科技产业。
陈东超：亚马逊、谷歌、星巴克都在用。当然还有Facebook。卢森堡是它操作投资架构组合的一个结构。一般会把爱尔兰作为欧洲行政总部。其他，如资本利得、贸易所得、特许使用权费、甚至咨询费可以通过其他组合架构进行操作。
张冰：之前参加海贸会年会的时候，注意到比利时邮政在跨境邮政方面很努力，一方面可能反映了当局对于这个市场的重视，是不是另一方面也反映比利时是个不错的市场呢？
李靖文：比利时的税率还是算高的，欧洲国家里，但是港口便利，我去年到访过安特卫普。
张冰：我见很多企业在香港注册公司，在那边发展离岸公司前景如何呢？
陈东超：香港无疑是大陆走出去的首选了。不过使用香港一定注意几个问题，不然会有法律风险。严格按照香港税务条例进行纳税申报；香港不是完全免税，利得税目前是16.5%，根据利润来源地交税；公司基本信息公开可查。之前有很多内客户使用香港，并不报税，是按零申报，这是个很严重的违法行为。还有一点补充，严格意义上说，香港公司并不是纯粹的离岸公司。
张冰：刚才说的零申报，一旦被发现，最糟糕的结果会怎样呢？
陈东超：我们有宁波的客户，入关时被直接带走了，聆讯。
张冰：果然还是要谨慎。另外，就香港而言，如果近期想在那里设离岸公司的时间是否不合适呢？近期占中影响下。
陈东超：这个不影响，一般设立公司，不需要过去的。
张冰：设立离岸公司可否找代理公司一站式解决？投资门槛大概怎样呢？
陈东超：肯定要找代理公司，分两种：离岸公司找法定注册代理人，香港新加坡之类的找秘书公司，不一样的是前者有资质要求，后者没有。
提问：注册卢森堡或者爱尔兰公司需要股东到场吗？
陈东超：不需要，但银行开户时需要。
提问：“离岸公司找法定注册代理人，有资质要求”这个资质大概是怎样的一个区间? 陈东超：最简单的方法：公司注册好之后，章程上面会记载法定注册代理人全称及地址。资质要求是必须有律所或信托牌照。一般需要向政府缴纳300—500万美元的保证金。当然，具备以上条件也并不能拿到牌照，需要经过政府审核批准。
每年向政府年检及报告配合政府最新的离岸政策。BVI就是这样。
最近严格要求新注册要对股东董事进行尽职调查，以前是不需要的。（来源：深圳市跨境电子商务协会 编选：中国电子商务研究中心）
